# 巴拿馬文件  

2017年馬爾他（Malta）著名調查記者嘉麗齊亞（DaphneCaruanaGalizia）在駕車外出時遭汽車炸彈炸死，震驚國際。嘉麗齊亞揭發政商勾結未遂，卻有記者完成她的遺願，繼續深入調查這樁醜聞，資金線索調查發現，這個重大貪污案涉及中國一帶一路項目。

2017年10月16日，馬爾他著名調查記者嘉麗齊亞遭到汽車炸彈攻擊喪命，嘉麗齊亞生前不遺餘力揭發國內貪腐弊案，被懷疑因此惹來殺身之禍，雖然3名兇嫌已遭逮捕，但下令殺害她的幕後黑手身分至今仍不得而知。直到今年11月，一名洗錢案嫌犯聲稱自己是嘉麗齊亞謀殺案的中間人，願供出案件細節藉此換取赦免，案情在事發逾2年後終現進展，再度撼動這個地中海小島國家，更引發馬爾他政壇地震。

中美洲國家巴拿馬5日舉行總統大選，根據目前開出的逾9成選票，主打反貪腐的柯狄索以33%得票率微幅領先執政黨候選人魯斯的31%得票率，雙方差距僅有3萬多票，巴拿馬選舉法庭稍早則宣布柯狄索贏得大選，成為巴拿馬新任總統。巴拿馬是中美洲的貿易金融中心，貪污問題及經濟成長放緩是本次競選的重點。此外，現任總統瓦拉雷與中國交好，2017年與我國斷交，親中立場也引發美國不滿，新任總統如何拿捏中美關係，成為未來的重要挑戰。

德國最大銀行「德意志銀行」法蘭克福總部29日遭到警方大舉突襲搜索。德國警方表示，該行涉嫌協助客戶洗錢，將犯罪所得轉移到避稅天堂，金額高達3億1100萬歐元（新台幣110億元）。這項調查行動與2016年震驚世人的《巴拿馬文件》相關。消息傳出之後，德意志銀行股價29日一度重挫逾3%。

2016年史上最大、震撼全球政商名流的的洩密案「巴拿馬文件」，揭露1150萬筆位於巴拿馬的「莫薩克馮賽卡」法律事務所的客戶資料，更導致時任冰島總理貢勞格松辭職。時隔2年，揭發巴拿馬文件的《南德日報》，再度與「國際調查記者同盟」合作，取得120萬筆的新文件，揭露事件中心的莫薩克馮賽卡法律事務所，事發後根本無法掌握7成的客戶身份。連正在俄羅斯世足賽踢球的阿根廷球星梅西，也捲入設立離岸公司的風暴。

南歐島國馬爾他勇於揭弊的知名女記者嘉麗齊亞去年10月遭到汽車炸彈攻擊喪命，震驚國際。馬爾他警方、美國聯邦調查局（FBI）、荷蘭法醫專家攜手合作，經過層層抽絲剝繭，終於揭開嘉麗齊亞遭謀殺的縝密計畫，並於去年12月逮捕3位凶嫌，但目前仍不知下令殺害嘉麗齊亞的幕後黑手身分。

隨著冠名「天堂文件」的海量偷漏稅材料的公布，政治家和其他名人們在避稅問題上的所作所為，又一次暴露於天下。不過，多數人的不滿主要來自道德感而非基於法律考量。

國際調查記者同盟5日公布〈天堂文件〉，揭露全球政要名流的境外投資事業，美國商業部長羅斯也名列其上，羅斯被爆持有多家境外公司，間接投資俄國油氣公司，該公司主要持有人包括俄國第一駙馬沙馬洛夫和石油大亨季姆琴科，後者也是美國財政部制裁的對象。羅斯現在面對申報不清、隱瞞與俄國關係等指控，再次為美國總統川普的「通俄門」事件添上陰影。

國際調查記者聯盟（ICIJ）去年曝光披露全球政商權貴透過離岸公司隱藏資產、涉洗黑錢和逃稅的巴拿馬文件後，今天又公布「天堂文件」，其中中國女星趙薇和夫婿黃有龍赫然在列。

國際調查記者聯盟（ICIJ）去年披露〈巴拿馬文件〉後，今天再度釋出〈天堂文件〉，揭露全球政商權貴如何運用境外避稅天堂隱匿資產。

2016年〈巴拿馬文件〉曝光了全球許多權貴避稅的秘密天地，當時披露文件的國際調查記者同盟，5日再度丟出震撼彈〈天堂文件〉，揭露更多富人與企業的避稅天堂，連英國女王也被爆出，以私人財產名義在開曼群島的私募基金投資1300萬美元（約台幣3.9億），美國商務部長羅斯和加拿大總理杜魯道的親信也名列其中。

2012年11月末，程曉農在普林斯頓大學與一位美國教授聊天時，這位教授指著桌上《紐約時報》的一篇文章說，「太令人震驚了。當了10年總理，家裡就撈了27億美元，難以想像」。這篇文章的標題是「溫氏家族與平安崛起」，是《紐約時報》繼10月25日〈總理家人的秘密財富〉一文之後的第二篇深度報導。這些報導揭露了中國總理溫家寶家人利用平安保險公司斂財高達27億美元的骯髒故事。與這些報導同時發表的，還有美國彭博社關於中共總書記習近平的姐姐齊橋橋、姐夫鄧家貴，以及中國百餘位紅二代利用權力斂財的故事。

冰島28日舉行一年內的第二次國會大選，執政聯盟之一的右派「獨立黨」痛失1/4席位，以25%得票率驚險保住第一大黨位置，反對黨「左翼綠黨」則以17%得票率躍升為第二大黨，但兩黨距離組成政府所需的半數席位（32席）都相去甚遠，該如何組成聯合政府是目前最大難題。

英國媒體24日報導，一間總部位於百慕達（Bermuda）的境外公司「Appleby」資料外洩後，部分全球最有錢人士的財務細節預計將被公諸於世，宛如「巴拿馬文件」翻版。

身為全世界最受矚目的宗教領袖，天主教教宗不時要發出哀悼的電文，場合若不是某位國際社會領導人過世，就是天災人禍導致重大傷亡。然而上星期五（10月20日），教宗方濟各發出一封哀悼電文，對象卻只是一位沒有任何官位、頭銜的平民。

揭露政府官員貪腐醜聞的女記者嘉麗齊亞早在15天前收到死亡威脅，但她16日下午2時35分仍一如往常更新其部落格，「到處都是惡棍，這情況真是令人絕望。」不過在寫完部落格內容的半小時後，卻發生悲劇，嘉麗齊亞當時開著租來的車子離家，兒子目送她離開時，卻目睹了這輩子最恐怖的惡夢。

冰島總統約翰尼森18日宣佈，他已接受總理班奈迪克森的請求，將解散國會，新國會大選定在10月28日舉行。冰島去年才因為前總理涉入巴拿馬文件醜聞而下台，導致大選提前半年舉行，近來又因為現任總理班奈迪克森隱瞞其父親曾幫助一名兒童性侵犯恢復名譽，導致執政聯盟上台不到一年就瓦解，成為冰島史上最短命政府。

巴基斯坦前總理夏立夫7月涉嫌貪腐遭最高法院解職，他的妻子納瓦茲17日在議會補選順利當選，替補丈夫的國會席次。巴基斯坦明年將舉行大選，此次補選可能意味夏利夫的人馬仍有希望。

英國《衛報》4日揭露亞塞拜然政府在2012年到2014年間，透過四間英國公司洗錢、提供大筆獻金給歐洲政要及媒體，總金額高達29億美元（約新台幣928億元）。這項調查是由英國《衛報》、法國《世界報》（LeMonde）、美國《巴倫周刊》 （Barron's） 等17家媒體和「組織型犯罪與貪腐報導計畫」（OCCRP）共同合作，代號為「亞塞拜然自助洗衣店」（AzerbaijanLaundromat）。OCCRP曾與「國際調查記者同盟」（ICIJ）合作《巴拿馬文件》（PanamaPapers），揭露全球政商名流如何利用「避稅天堂」設立離岸公司藏富、避稅、洗錢。

你想少繳一點稅嗎？做一份三明治就行了，明確一點說，做一塊「雙重愛爾蘭和荷蘭三明治」。假設你是一名美國人，在百慕達成立了一家公司，把自己的知識財產都賣給它，然後替它在愛爾蘭成立一家分公司。