# 房地合一稅2024  

許多人都會善用年度的贈與免稅額，但一樣是贈與244萬，但贈與現金、股票還是不動產，未來的稅務效果，到底差別在哪裡呢？

繼承家人留下的不動產想出售要注意！國稅局表示，出售的同時也應以實際成交金額及取得成本計算申報財產交易所得，以免不小心因短漏報所得額而遭補稅處罰。國稅局舉例說明，甲君於110年度綜合所得稅結算申報案，發現甲君申報出售包含103年取得之房地，是以110年度出售時房屋評定現值計算財產交易所得4萬餘元作申報，而實際成交價額重新計算財產交易所得應為511萬餘元，甲君經輔導後自動補報並補繳稅款115萬餘元。

現代許多父母節稅觀念佳，在每人每年244萬元贈與稅的免稅額度內，每年轉一筆金額給子女，為子女未來的購屋做足準備。內政部統計顯示，全台灣上半年贈與、繼承移轉棟數達28771戶、37367戶，創下自1991年有統計以來同期最高與次高紀錄，在中央銀行推出選擇性信用管制、7月「囤房稅2.0」上路下，高資產族群為節稅，大多選擇贈與房產給親人，致使贈與移轉棟數成長不少。不過，除要繳贈與稅，你有想過，若兒女未來想賣屋，恐要負擔沉重的房地合一稅嗎？長輩透過贈與或買賣，將房地產移轉給兒女，日後售屋時要繳納的房地合一稅，兩者差距倍數起跳？對此，房地產專家「發電哥」范揚琪在節目《錢鏡你家》YouTube頻道中分享，如何無痛移轉又能節稅。

房地合一稅Q2的數據真是讓人驚嘆！在這個季度，共有3.7萬件交易，年增22％。這意味著房地產市場依然火熱，大家都在積極參與。持有5年，20％稅率案件最多，平均每件獲利407萬，平均繳了81萬的房地合一稅，這真是令人印象深刻。

房地合一稅實施8年多，其實全台目前還有50%以上的舊制房屋！

近來房價像坐噴射機，李先生前幾年在竹北以2000萬購買的自住屋，在113年的9月以3000萬出售，獲利1000萬。獲利1000萬扣除仲介費與裝潢費300萬，實際獲利700萬，因持有超過2年未滿5年，房地合一稅率35%計算，房地合一稅高達210萬。

黃先生夫妻在105年7月，以500萬購買一間位於學校附近的2樓小公寓，這裡生活機能良好，方便小孩上學。他們在這裡建立了美好的回憶，見證了孩子成長。

美莉的爸爸是一位成功的房地產經紀人，就在美莉即將大學畢業的時候，她的爸爸因病去世，留下了一些房地產。美莉與老爸相依為命，作為老爸唯一的孩子，美莉面臨著如何處理這些不動產的重大決定。在這個關鍵時刻，美莉回想著父親教給她的知識。她知道，台灣的房地產稅制在民國105年（2016年）進行了改革，形成了新制與舊制的區分。從此台灣房產出售的房地稅、所得稅是一國兩制。

過去不少人會選擇透過每年免稅金額內贈與不動產給子女，以達到財富傳承的目的，現今法令環境不斷變遷，尤其是在房地合一稅制及房地合一2.0版相繼施行後，不動產分年贈與給子女或繼承可能會衍生未來出售受贈或繼承之房地產繳納較高稅負風險，稅務規劃顯得更加重要。

新青安政策的推出，讓房市價量熱絡，預售屋市場更是快速升溫。然而，當父母購買預售屋並支付部分工程款後，將預售屋轉賣給子女時，如何申報贈與稅常常讓人感到困惑。

房價居高不下，有許多父母會幫孩子繳房貸，或將房屋以「免稅贈與」方式給孩子，不過日前律師馬在勤在節目《下班經濟學》中提醒子女們要特別注意，如果未來想出售房屋，仍然有可能會因為「房地合一稅」被政府課重稅。

編按：購屋是一大筆開銷，除去比價、殺價，有些節稅措施是買家必學的，因為這是政府的德政，不使用未免可惜。住商不動產企劃研究室主任暨發言人徐佳馨整理了3個買房節稅小撇步，學起來就能省下高額稅金！

李先生夫妻倆決定送給兒子一間市價3千萬的房屋，如果直接給兒子3千萬現金，扣掉夫妻2人免稅額（1人244萬元），用贈與稅10％計算，贈與稅高達250萬。

虧本賣房、房子被法拍，照樣要繳房地合一稅，否則恐遭處罰鍰！高雄國稅局近日揭露一起案例，一名女子降價30萬元賠售房子，但因入手該屋時，跟建商殺價的金額未納入申報，所以遭國稅局要求補稅，最後向納保官求助才得以酌減應納稅額。

不婚不生是目前社會的趨勢，所以當發生繼承時，繼承人間繼承遺產的方式，該協議分割還是均分繼承？專家就提醒，小心一步錯，高額房地合一稅找上門。

繼承親人留下的房產，如果要出售，會因取得的方式、時間而有不同的稅負。高雄市國稅局分享，有對兄弟繼承母親過世留下的不動產，兄弟做錯1件事，導致多繳了37萬重稅。

李老先生在台北市大安區擁有一棟價值約5,000萬元的房子。他和太太有一個兒子和一個女兒，他一直在考慮如何將這棟房子傳給孩子們。有一天，李先生夫妻和孩子們坐在一起討論這個問題。兒子說：「爸爸，我聽說遺產稅很高，我們是不是應該在您還在世的時候把房子贈與給我們，這樣可以省下一些稅金？」李老先生點了點頭，說：「我也聽說過這個說法，但我們需要了解更多的細節」。

雖然離婚協議中，李小姐取得房子的全部。但住在這裡，天性浪漫的李小姐總是被困在過去的回憶中，離婚後經過一年多，她下定決心賣掉房子，回到有父母親友的家鄉重新開始，房屋以2000萬賣掉後。李小姐才發現這間房屋，她原本持有的2分之1，與透由離婚協議書取得的2分之1，房屋所得稅金額差異非常大！

在台灣，如何將財產安全地轉移給小孩是許多父母關心的問題。隨著法律和稅制的變化，以往的策略可能已不再適用。本文將從多個角度探討如何在保障父母與小孩權益的前提下，安全且合理地進行財產轉移。

一般來說我們每年都有贈與稅免稅額，像今（2024）年的免稅額是244萬，所以我們可以在免稅額範圍內贈與給孩子財產，以減少將來要交的遺產稅。在附條件或附負擔的贈與下，父母可以要求孩子必須遵守約定，不然就可以把贈與撤銷，或完成某種條件才贈與。