許多人退休後，會把股票、ETF視為退休金來源，希望透過股息收入或投資收益補貼生活。不過，退休後少了薪資收入，並不代表所有投資收入都不用繳稅。
尤其近年高股息ETF、美股ETF受到許多投資人青睞，不少退休族透過配息打造現金流，但不同投資方式可能涉及不同稅務規定，包括證券交易稅、所得稅、海外所得申報，以及健保補充保費等問題。
那麼，退休後賣台股賺價差需要繳稅嗎？領ETF配息會不會增加稅負？投資美股又有哪些地方需要注意？
台股股票賣出賺價差，多數情況不用繳所得稅，但仍有交易成本
對多數台灣投資人而言，買賣上市、上櫃股票所產生的價差，目前並不列入一般綜合所得稅課稅。
例如：
退休族以每股100元買進某上市公司股票，之後漲至150元賣出，獲利50萬元，這筆股票價差目前不需要併入個人綜合所得稅申報。
不過，股票交易仍有相關成本。投資人在賣出上市、上櫃股票時，需要依成交金額繳納證券交易稅。
目前一般股票證券交易稅率為成交金額千分之3。
也就是說，若賣出股票成交金額100萬元，證券交易稅約為3000元。
因此，退休族即使靠股票價差增加退休資金，也需要留意交易成本，只是目前並非依照「賺多少價差」課徵所得稅。
高股息ETF配息不一定完全免稅，來源不同可能影響稅負
近年許多退休族偏好高股息ETF，希望透過每月、每季配息建立穩定現金流。
不過，ETF配息並不代表全部都是免稅收入。
ETF收益可能包含不同來源，例如：
- 股利所得
- 利息所得
- 資本利得
- 收益平準金
由於不同ETF的收益組成不同，即使投資人領到同樣金額的配息，實際涉及的稅務處理也可能不一樣。
其中，若配息屬於股利所得，可能需要計入綜合所得稅申報。
目前股利所得有兩種課稅方式：
第一種：
併入綜合所得總額計稅，並享有股利所得8.5％可抵減稅額，每戶上限8萬元。
第二種：
股利所得按28％單一稅率分開計稅。
退休族如果退休後其他所得降低，可能選擇併入綜所稅較有利；但若仍有租金、股息等收入，則需要重新試算。
投資美股、美股ETF，小心海外所得申報問題
除了台股之外，越來越多退休族透過海外券商投資美股或美國ETF，希望分散市場風險。
不過，美股投資可能涉及「海外所得」申報問題。
依現行規定，個人海外所得全年達100萬元以上時，需要計入基本所得額計算。
但要注意的是，海外所得超過100萬元，並不代表一定需要繳稅。
實際是否產生基本稅額，仍要看全年基本所得額是否超過免稅門檻。
目前基本所得額免稅額為750萬元，若未超過門檻，通常不會產生基本稅額。
例如：
退休投資人一年出售美股獲利150萬元，同時領取海外ETF股息，這些海外收入可能需要納入海外所得計算，但是否需要額外繳稅，仍須看整體所得狀況。
美股ETF領股息，可能先被美國扣稅，台灣仍要確認申報規定
許多投資人購買美國ETF時，容易忽略股息預扣稅問題。
以美國股票股息為例，非美國居民通常會被美國預扣30％股息稅。
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投資人收到1000美元股息，美國可能先扣除300美元稅款，實際收到700美元。
